Human Resources

Tax Shelter Annuity Plans

什么是免税年金(TSA) 403(b)计划?

TSA, Tax-Sheltered Annuity, 是《十大网赌排行榜》(IRC)的技术术语，受IRC第403(b)条规管。 commonly referred to as a 403(b) plan. 非营利性501(c)免税组织、高等教育机构和公立学校的雇员 在此计划下，您是否有资格为额外的退休储蓄享受递延所得税.

WHY IS IT CALLED TAX SHELTERED?

你对运输安全管理局的自愿捐款减少了你的应税收入(工资)，包括州税和联邦税. 供款必须通过雇主缴纳. 运输安全管理局的捐款不影响社会保障税或报告的工资 for Social Security. 抵扣或递延的税款和应计利息的纳税义务推迟到 这些钱通常在退休时作为收入提取. 不要混淆避税或递延与免税.

谁有资格参加403(b)计划?

IRC非歧视规则规定，向一组雇员提供免税年金计划的雇主必须提供 该计划适用于所有员工，但有一些例外. 除勤工俭学外，十大网赌软件推荐向所有员工提供参与 students, 学生雇员和兼职工资(P-14)雇员通常每周工作时间少于20小时. 兼职教师有资格参加.

tsa计划的优点是什么?

参加运输安全管理局的计划会立即减少你的税收. 你向TSA缴纳的每一美元目前都不需要缴纳普通所得税. 因此，通过参加这个计划，你通常会少交联邦和州所得税. 下表中显示的示例假设一个雇员有一项预扣税豁免.

POWER OF TAX DEFERRAL

Single

WITHOUT TSA WITH TSA

• Gross Semi-Monthly Income $1,500.00 $1,500.00
• Pre-Tax Contribution None $ 150.00 TSA
• FIT (Federal Income Tax) $191.94 $ 169.44
• Combined OASDI & HI
• (FICA) $114.75 $ 114.75
• SIT (State Income Tax) $67.61 $ 58.99
• TAKE HOME PAY $1,125.70 $1,006.82

RESULT:You contributed $150.但是你的实得工资只减少了118美元.88 .因为FIT和SIT的税收较低.

HIGHLIGHTS OF THE PLANS

你的工资缴款是在税前的基础上进行的，并在递延的基础上累积.
您的所有供款均可立即获得100%的归属.
贷款准备金使你能够从账户余额中借款.
你有广泛的投资选择.
WHAT WILL THE DIFFERENCE BE IN MY W-2?
在日历年度结束时，你的W-2将显示你调整后的工资用于纳税申报. W-2上的一个单独的方框将显示日历年的总递延金额，适当地编码为403(b)钱.

注意:你一整年都在享受较低的税收，因为每次税收都是根据工资率减去TSA的金额计算的.

我可以向tsa计划供款多少?

你在一个日历年里可以存多少钱是有具体限制的. 这些限制是由IRC第403(b)条规定的。 & 403(b)7, 415 and 402(g).

教育机构的雇员可以选择其他限制，并允许有资格的人超过一般的延期限制. Generally, you may contribute, in most circumstances*, as much as 20% of your current salary, up to a maximum of $10,000 per calendar year, on a before tax basis. 您的最大供款金额由IRC公式根据您提供给承运商的数据确定. 计算结果称为您的最大排除津贴(MEA)。. 这项计算每年进行一次, or as changes are made, as the variables in the formula change.

Under section 402(g) of the IRC, 为同一雇主工作满15年的雇员, limited by the cap, may be eligible to exceed the $10,000 limit if the formula permits.

*新员工不能延迟20%的数字.

WHAT IS THE MINIMUM DEFERRAL AMOUNT?

学院要求最低延期支付10美元.00 per pay period. 承运商对最低延期付款金额的要求可能有所不同.

MAY I CHANGE MY DEFERRAL AMOUNT?

一旦你决定参加并同意每个支付期延期支付的金额, 您可以在(日历)年度更改递延金额. 国家工资系统不允许百分比，所以任何延期付款金额必须以美元表示.

我可否停止供款，稍后再继续供款?

Yes. Elective contributions may be suspended at any time; however, 以新的减薪协议及最高免税额(MEA)继续供款 must be completed. 您已存入的供款将根据您的分配继续参与相应的基金体验. 分配可以随时通过联系您的TSA计划运营商更改.

WHAT ARE MY INVESTMENT OPTIONS?

您可以将您的供款直接投资于您所选择的保险公司提供的任何一种或多种投资选择. 投资选择包括固定账户和可变账户, 拥有广泛的投资选择. Your carrier 代表可以与您讨论您的选择，并提供有关分配供款的额外信息, 资金之间的转移，承运人费用和其他问题，你可能会有. Don?我忽视了询问具体问题的重要性 有关费用、退保费和其他费用的问题. There are no dumb questions!

WHAT ARE SURRENDER CHARGES?

当您要求取款时，承运人可能会收取退票费. 这是运营商的不同之处. 参加者在报名前应向承运商询问有关所有行政费用，包括转让费和退费.

CAN I BORROW FROM MY ACCOUNT?

在某些情况下，您可以从您的TSA帐户中借款，而无需缴纳所得税或IRC罚款. 贷款必须按照你的承运商安排的贷款时间表偿还. 您的运营商代表可以提供进一步的信息.

我怎么知道我的tsa账户里有多少钱?

您的运营商将向您提供季度账户报表，其中将显示:

• 所有的交易，包括存款和取款
• Account summary
• 应计利息(利息也从税款中递延)
• Applicable expense charges
• Current interest rates
• 购买的可变单位和适用的单位价值

我在访问我的tsa帐户时受到限制吗?

Yes. 存入TSA账户的钱是用来增加退休收入的. Therefore, the availability of t 这些资金在退休前是受限的. 1986年《十大网赌排行榜》中的联邦立法限制提取1989年1月以后的捐款，除非发生下列事件之一:

• over age 59 1/2?
• separation from service
• death
• disability
• financial disability hardship
• 合格国内关系订单(QDRO)

提取1989年以前的捐款仍受1989年1月以前生效的法律规定的限制, 可能有运营商限制和/或退票费用. 除非满足某些条件，否则提款可能会受到10%的IRC罚款. These conditions are:

• Attainment of age 59 1/2
• Death
• Disability
• 参与人在离职后终身领取基本相等的定期付款
• 退休时年满55岁(或以上)
• Qualified domestic relation orders
• Deductible medical expenses

如果我终止雇佣关系怎么办?

根据IRC的规定，您可以提取现金.
你可以把钱存起来以备将来之用.
如果你的新雇主有递延纳税年金计划，并且新计划接受转账，你可以将账户余额转账.
你可以把钱转到IRA的转期账户.

WHAT ARE MY OPTIONS AT RETIREMENT?

您可以选择将您的资金留在您的账户中，您的资金将继续参与投资收益 延税基础，直到你选择提取. Generally, at age 70 ?， IRC要求您开始提取余额的一部分.
您可以将您的帐户余额按多种选择进行年金化，以提供定期或年度收入.
你可以将账户余额转到个人退休账户.

如果我在退休前就死了，我的安全怎么办?

您的账户余额(分配日期的估值)将支付给您的受益人.

HOW DO I ENROLL IN THE TSA PLAN?

注册过程从联系一个或多个国家合格承运人名单开始，该名单可以从学院工资和人事办公室获得. 承运人代表将使用IRC公式为您计算最高排除津贴(MEA). MEA会告诉您当前可用的最大延迟时间 taxable year. 你必须向承运人提供公式的数据. MEA计算的准确性取决于您提交的完整和准确的数据.

你必须提供给承运人的数据包括:工资, years of service, (partial years of service as adjunct, 工资或兼职工资必须等同于全职雇员的工资。, 457政府递延补偿金额, 在十大网赌软件推荐之前对其他运营商的贡献, annual amount of pretaxed benefits, e.g.、保费转换/灵活消费账户; 服务中断和教育或休假，工资50%.

一旦你被告知最高金额，你就有资格推迟, 然后，你必须决定你希望推迟支付的金额. This figure is placed on a Salary 减薪协议书由新河社区书院人事处提供. 此表单将成为工资单授权. You must sign this form and indicate 你是否选择了另一种限制来最大化你的贡献. If you do not know, ask your carrier! It is important for your future use. 年度供款金额或递延金额除以支付的次数，以确定每个支付期?5美元(9个月教师18或24美元); 12个月的教员为24小时，分类，工资和兼职教员的具体情况). 运输安全管理局的捐款或延期付款不从夏季工资中扣除，尽管所有工资 可在公式数据中使用十大网赌软件推荐的数据. 减薪协议和最高免税额(MEA)表格必须在扣除开始之前提供给人事办公室.

这些钱由雇主资源公司在雇员发薪日之后寄给承运人. 这些钱是根据所选择的投资选项来分配的 在您填写的表格上列出您选择的承运人. 可以根据运营商提供的说明随时更改分配.

Last Modified: March 4, 1998